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2025年烟草征收在范围方面会有什么不同之处?

截至2024年7月，2025年烟草征收范围暂无官方明确调整方案。但基于现有政策规律和行业动向，可推测可能在三类方向出现调整可能性：新型烟草制品纳入征收随着电子烟、加热不燃烧烟草制品等新兴品类发展，相关部门可能进一步完善征收体系。

青少年保护体系全面筑牢学校周边100米半径范围禁止设烟草零售点，向未成年人售烟罚款起征点升至1万元，情节严重者可达5万元。政策同步配套商户转型补贴机制，辅助校园周边商户业务调整。新型烟草制品纳入高压监管电子烟首次正式划归专卖体系，严控网络销售渠道与青少年诱导性营销。

年烟草税在不同地区的标准差异显著，其中中国暂无明确调整计划，葡萄牙则出现大幅上涨。中国的情况未宣布新增税计划：2025年《财政预算案》未提及烟草税调整方向，连续两年加税后已出现税收减少超五成。

年烟草政策呈现两降三调一升格局，烟农补贴缩水但乡镇分成比例提高，税负向批发环节倾斜。补贴与资金调整烟农补贴标准大幅下降：中上等烟补贴从110元/担降至60元/担，仅连城县预计减少补贴407万元。烤房建设补助取消：新建烤房协调补助（0.5万元/座）完全退出政策体系。

1 、甲类卷烟：生产环节按价格征56% ，同时按数量每支0.003元征税；批发环节再征11%，并按数量每支0.003元征税。乙类卷烟：生产环节按价格征36%，同时按数量每支0.003元征税；批发环节与甲类相同，再征11%并按数量征税。对比可见，电子烟的税率虽高，但仍低于卷烟，尤其是甲类卷烟。

2、税率政策背景：2024 年11月1日，电子烟消费税正式开始征收。税务部门发布公告明确，电子烟实行从价定率的办法计算纳税，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

3、自2024 年11月1日起，电子烟正式纳入消费税征收范围，生产（进口）环节税率为36% ，批发环节税率为11%。具体政策内容如下：税目与征税对象电子烟被归类于烟税目下的新增子目，涵盖用于产生气溶胶供人抽吸的电子传输系统，包括烟弹、烟具及组合销售产品。

4、纳税环节：电子烟的消费税在生产（进口）环节和批发环节均征收。其中，生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。这意味着，无论是国内生产的电子烟还是进口的电子烟，在进入市场前都需要缴纳36%的消费税；而在批发环节，电子烟产品还需再缴纳11%的消费税。

5、电子烟必须高额税收，这是由其国家专卖品属性和税收政策决定的。首先，从税收政策层面来看，电子烟已被明确纳入国家税收体系并征收消费税。根据* 、* 、* 联合发布的公告，电子烟在烟税目下增设了子目，这意味着电子烟在税收上被单独归类，与卷烟等传统烟草制品处于同一税收框架内。

1、电子烟消费税的征收对行业、消费者及控烟目标均产生显著影响，36%的生产（进口）环节税率与11%的批发环节税率，意味着电子烟综合税负大幅提高，价格或将上涨，进而影响消费需求与行业格局。具体分析如下：电子烟消费税的核心影响价格上升与消费抑制消费税的征收将直接推高电子烟终端价格。

2 、税率对成本的影响：生产（进口）环节36%的税率，意味着电子烟生产企业在生产或进口电子烟时，需要按照销售额的36%缴纳消费税。批发环节11%的税率，则使得批发商在从生产企业购进电子烟后，再次销售时要按照销售额的11%缴纳消费税。这两个环节的税收叠加，大幅增加了电子烟从生产到批发过程中的成本。

3、电子烟消费税在生产和进口环节征收36%，批发环节再征11%。具体说明如下：征收背景：电子烟作为新型烟草制品，近年来在年轻人中盛行，但其危害性逐渐被证实，不仅危害健康、比卷烟更易上瘾，还会造成环境污染。同时，部分卷烟消费者转向电子烟可能导致税收减少，因此对电子烟征收消费税成为必然趋势。

4 、电子烟消费税征收比例与乙类卷烟一致（生产环节36%、批发环节11%），表明其被提升至与传统烟草同等监管地位。品牌方为税负重点：如悦刻、YOOZ等品牌方需承担36%生产环节税，代工厂、烟油供应商等不直接承担此税负。对零售价格的影响短期：部分零售店尚未涨价，但若进价上涨，终端价格可能上调。

5、此前中泰证券就以“36%+11% ”的消费税税率对电子烟利润的影响做出了假设。按照悦刻品牌一颗烟弹33元的测算，征税前电子烟各环节总税负为3元，征税后增量税负可达到2-12元，也就是税负最高变为原先的3倍多。

1、电子烟征税落地标志着行业进入强监管时代，短期带来阵痛但长期将推动有序发展，行业面临重新洗牌，未来走向需持续观察政策与市场动态。

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